粤财规〔2023〕2号
省直各单位，中直驻粤各单位，省各人民整体 ：
为贯彻落实中央和省关于科技领域“放管服”刷新精神，进一步规范和增强我省省级财务社会科学研究项目资金的使用和治理，提高资金使用效益，更好推动哲学社会科学昌盛开展，现将《广东省省级财务社会科学研究项目资金的治理监视步伐》印发给你们，请遵照执行。
广东省财务厅 广东省审计厅
2023年3月31日
广东省省级财务社会科学研究项目资金的治理监视步伐
第一章 总则
第一条 为贯彻落实中央和省关于科技领域“放管服”刷新精神，落实《国务院办公厅关于刷新完善中央财务科研经费治理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）、《广东省人民政府办公厅关于刷新完善省级财务科研经费使用治理的实验意见》（粤府办〔2022〕14号）等文件要求，进一步规范和增强我省省级财务社会科学研究项目资金（以下简称项目资金）的使用和治理，提高资金使用效益，更好推动哲学社会科学昌盛开展，凭证国家和省财务财务治理有关执律例则要求，连系本省哲学社会科学研究项目治理现实，制订本步伐。
第二条 本步伐适用于省级财务安排用于资助哲学社会科学研究，增进哲学社会科学学科开展、人才作育和步队建设，以项目制方式由省项目主管部分立项或项目承当单位自主立项治理的资金。
第三条 项目资金治理，应当以多出优异效果、作育优异人才为目的，坚持以人为本、遵照纪律、强化绩效、依规则范、公正合理和清静高效的原则。
第二章 职责分工
第四条 项目资金凭证“谁使用、谁认真”原则，由项目承当单位和项目认真人自主治理使用并承当响应责任。
第五条 项目承当单位是项目资金治理的责任主体，应当建设健全“统一直导、分级治理、责任到人”的项目资金治理体制和制度，自主治理使用本单位项目资金，详细职责包括 ：
�。ㄒ唬┲贫┎⑼晟票镜ノ徊莆�、资产、绩效评价等内部治理制度和实验步伐。明确本单位项目预算调剂、间接用度统筹、直接人力资源本钱费开支治理、绩效支出分配、结题财务审计、结余资金使用等治理权限和审核流程。
�。ǘ┤险嬖に闵蠛税压�，规范财务支出行为。
�。ㄈ┤险姹镜ノ幌钅孔式痤肯�，实验专账核算，按期向省项目主管部分报告项目实验情形。因故终止或作废的项目须实时向省项目主管部分报批，并按要求退回财务资金。
�。ㄋ模┦笛槟诓抗贫�，按期公开项目预算、预算调解、资金使用、资金结余、科研效果等项目信息。
第六条 项目认真人是项目资金使用的直接责任人，对项目资金使用的真实性、正当性、合理性、合规性和相关性认真，据实体例项目预算和绩效目的，对因故需终止实验的项目，须提出明确处理意见并实时报告项目承当单位。
第七条 省项目主管部分是本部分项目资金的分配和羁系主体，详细职责包括 ：
�。ㄒ唬┳橹钅柯壑て郎�，体例资金分配方案和绩效目的。
�。ǘ┘嗍酉钅砍械钡ノ还娣吨卫�，指导项目承当单位完善项目治理制度，适时开展项目治理自主权落真相形核查。
�。ㄈ┰銮考ㄐ康氖迪殖潭燃嗫�，催促项目承当单位实时使用资金和完成项目绩效目的，施展财务资金本钱效益和绩效效果的导向作用。组织开展项目实验期末综合绩效评价，凭证评价效果完善项目治理。
�。ㄋ模┒砸蚬市柚罩故笛�、作废的项目，审定剩余项目资金并提出明确处理意见报送省财务部分。
�。ㄎ澹┞涫悼蒲谐闲胖卫砗土铣徒浠�，对严重违反科研诚信和科研伦理要求的项目承当单位和科研职员，会同相关部分实验责任追究，联合惩戒。
第八条 省财务部分凭证省项目主管部分体例的资金分配方案实时拨付项目资金，不直接加入项目审批、治理，详细职责包括 ：
�。ㄒ唬┲贫┫钅孔式鹬卫聿椒�。
�。ǘ┛瓜钅孔式鹗褂弥卫砬樾�、项目资金使用绩效等监视检查，指导项目承当单位完善项目资金治理制度。
�。ㄈ┡浜鲜∠钅恐鞴懿糠质凳笔栈匦柚罩故笛榛蜃鞣系南钅孔式�。
第九条 省审计机关依法对项目资金的治理使用和绩效情形举行审计监视，详细职责包括 ：
�。ㄒ唬┳裾铡吨谢嗣窆埠凸蠹品ā芳白攀凳┨趵�，凭证年度审计项目妄想安排或审计事情需要，开展项目资金治理使用和绩效情形的审计或审计视察。
�。ǘ┐叽偌觳橛泄夭糠�、项目承当单位对审计发明问题的整改情形。
第三章 项目资金支出
第十条 项目资金支出是指与研究活动相关的、由项目资金支付的各项用度支出。项目资金由直接用度和间接用度组成。
第十一条 直接用度是指在项目实验历程中爆发的与之直接相关的用度，详细包括 ：
�。ㄒ唬┯捣� ：指在项目实验历程中购置图书、网络资料、整理资料、复印翻拍、检索文献、收罗数据、翻译资料、购置软件、邮寄资料、印刷出书、聚会/差旅/国际相助与交流、培训费等用度，以及其他相关支出。
�。ǘ┲苯尤肆ψ试幢厩� ：加入项目研究的科研职员、科研辅助职员的人为性支出、专家咨询费或劳务支出可在直接人力资源本钱费科目列支。
项目聘用职员的劳务开支标准，参照外地科学研究和手艺服务业从业职员平均人为水平，凭证项目聘用职员在项目研究中承当的事情使命确定。项目承当单位为加入项目研究的科研职员及科研辅助职员缴纳的社会包管津贴、住房公积金等可纳入直接人力资源本钱费科目列支。
�。ㄈ┳氨阜� ：指在项目实验历程中购置装备和装备耗材、升级维护现有装备以及租用外单位装备而爆发的用度。应当严酷控制装备购置，勉励共享、租赁装备以及对现有装备举行升级。
第十二条 间接用度是指项目承当单位在组织实验项目历程中爆发的无法直接列支的相关用度，主要包括 ：项目承当单位为项目研究提供的衡宇占用，日常水、电、气、暖等消耗，有关治理用度的津贴支出以及激励科研及相关职员的绩效支出等。其中绩效支出纳入单位奖励性绩效单列治理，不计入单位绩效人为总量调控基数。
第十三条 间接用度由项目责任单位统筹安排使用。项目责任单位应当建设健全间接用度的内部治理步伐，公开透明、合理合规使用间接用度，处理好分摊间接本钱和对科研职员激励的关系。绩效支出安排应当与科研职员在项目事情中的现实孝顺挂钩。项目责任单位可将间接用度所有用于绩效支出，并向立异绩效突出的团队和个人倾斜。项目责任单位不得在间接用度以外，再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关用度。
第十四条 间接用度基础比例一般凭证不凌驾项目资助总额的一定比例审定，详细如下 ：50万元及以下部分为40%；；凌驾50万元至500万元的部分为30%；；凌驾500万元的部分为20%。
项目效果通过审核验收后，依据结项品级调解间接用度比例，详细如下 ：
�。ㄒ唬┙嵯钇芳段坝乓臁钡�，50万元及以下部分可提高到不凌驾60%；；凌驾50万元至500万元的部分可提高到不凌驾50%；；凌驾500万元的部分可提高到不凌驾40%。
�。ǘ┙嵯钇芳段坝乓臁钡�，50万元及以下部分可提高到不凌驾50%；；凌驾50万元至500万元的部分可提高到不凌驾40%；；凌驾500万元的部分可提高到不凌驾30%。
�。ㄈ┙嵯钇芳段凹案瘛�，或以“免于判断”方式结项未分品级的，间接用度比例不再提高。
项目在研时代，可凭证审定的基础比例支出间接用度。项目效果通过审核验收后，依据结项品级确定间接用度比例。
第四章 预算体例与审核
第十五条 项目认真人应当凭证目的相关性、政策相符性和经济合理性原则，凭证项目研究需要和资金开支规模，科学合理、实事求是地体例项目预算。收入预算凭证从州差别渠道获得的资金总额填列，包括省级财务资助的资金以及从项目承当单位和其他渠道获得的资金。
支出预算凭证项目需求，凭证资金开支规模和差别资金泉源编列。项目直接用度中除装备费外，其他用度只提供基本测算说明，不提供明细�？？绲ノ幌嘀南钅�，应当对相助研究单位资质及拟外拨资金举行重点说明。
第十六条 科学体例绩效指标和预算，合理安排资金。省营业主管部分同步体例绩效目的，在省级财务预算绩效指标库选取并设置合适的绩效指标，确�？？闪炕�、可评估。关于跨多年度的科研项目，资金安排应当与科研项目进度相匹配，按进度分年度安排资金。
第十七条 跨单位相助的项目，确需外拨资金的，应当在项目预算中单独列示，并附外拨资金直接用度支出预算。间接用度外拨金额，由项目承当单位和相助研究单位协商一致并签署条约确定。
第十八条 项目承当单位组织项目认真人凭证批准的项目资助额度体例项目预算，并在收到资助通知之日起30 日内完成审核，报省项目主管部分备案。
第五章 预算执行与决算
第十九条 项目资金可依据项目立项书、项目条约和立项回执等直接拨至项目承当单位账户治理使用。
第二十条 省财务厅、项目主管部分可在部分预算批复前预拨科研项目经费。有关部分要增强经费拨付与项目立项的衔接，在项目使命书签署后30日内，将经费拨付至项目承当单位。项目牵头单位要凭证项目认真人意见，实时将经费拨付至项目加入单位。
第二十一条 项目主管部分、省财务厅要充分使用信息化手段，在项目立项、资金下达后实时将相关信息见告项目承当单位、项目认真人及相关科研治理部分。项目承当单位要建设完善内部相同反馈机制，确保项目认真人等科研职员能实时掌握省级财务经费拨付到账情形，包管科研活动顺遂开展。
第二十二条 对约请海内外专家学者和有关职员加入由其主理的聚会等，对确需肩负的城市间交通费、国际盘缠，可在营业费中列支。允许项目承当单位对海内差盘缠中的伙食津贴费、市内交通费和难以取得发票的住宿费在标准规模内凭证有关划定实验包干制。
第二十三条 项目承当单位应当对项目资金实验专账治理，单独核算，专款专用，并对项目资金支出的真实性、正当性、完整性认真�？？绲ノ幌嘀钅坑型獠ψ式鸬�，项目主承当单位应当实时将资金按项目预算和条约约定拨至相助研究单位，并增强对外拨资金的监视治理。
项目承当单位爆发变换的项目，原项目承当单位应在报经省项目主管部分审批、省财务部分备案后，由原项目承当单位直接将项目资金拨至新项目承当单位。
第二十四条 项目实验历程中，在项目总预算稳固的情形下，进一步下放项目预算调剂权。
�。ㄒ唬┳氨阜押图浣佑枚染上钅砍械钡ノ黄局は质敌枰灾鞯骷�，间接用度可在审定比例规模内调增、调减。除装备费外的其他直接用度调剂权由承当单位下放给项目认真人，由项目认真人凭证科研项目现实自主安排。
�。ǘ┫钅吭に阕芏钗裙�，相助研究单位之间爆发预算调剂，或者由于相助研究单位增添（镌汰）爆发预算调剂的，应协商一致并重新签署条约后办理，并报省项目主管部分备案。
�。ㄈ┰に愕鹘馇樾斡υ诮崽庋槭毡ǜ嬷杏枰运得�，并在项目承当单位内部公开。
�。ㄋ模┫钅孔式鹉甓仁杖�、支出和结转结余情形，需按要求体例决算，在项目承当单位财务决算中完整反映。
第二十五条 项目承当单位应当严酷执行国家有关支出治理制度。项目资金支出原则上应当通过银行转账、公务卡、支票等非现金方式结算。
关于不具备非现金方式结算条件、但科研事情现实需要爆发的支出，报经单位内部审核批准可使用现金结算。项目承当单位应当明确不具备非现金方式结算条件情形下的财务审批程序和报销手续，从严控制现金支失事项，镌汰现金提取和使用。
项目支出属于政府采购规模的，应当凭证政府采购有关划定执行。
第二十六条 项目实验历程中，使用项目资金形成的牢靠资产、无形资产等属于国有资产，应当凭证国家有关国有资产治理的划定执行。
第二十七条 项目承当单位要切实强化法人责任，制订内部治理步伐，落实项目预算调剂、间接用度统筹使用、直接人力资源本钱费治理、结余资金使用等治理权限。
第二十八条 项目认真人可连系现真相形决议约请科研财务助理�？？蒲胁莆裰砦蒲兄霸痹谙钅吭に闾謇偷骷�、经费支出和报销、项目资金决算和验收等方面提供专业化服务。项目实验期内科研财务助理所需人力本钱用度（含社会包管津贴、住房公积金）纳入直接人力资源本钱费列支。
第二十九条 项目研究完成后，项目承当单位和项目认真人应当如实体例项目资金决算。
有外拨资金的项目，外拨资金决算经相助研究单位财务、审计部分审核并签署意见后，由项目认真人汇总体例项目资金决算。
第三十条 项目在研时代，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。项目通过审核验收后，结余资金由项目承当单位统筹安排用于项目最终效果出书及后续研究的支出，优先思量原项目团队科研需求。项目承当单位应当增强结余资金治理，健全结余资金盘活机制，加速资金使用进度。
第三十一条 关于因故被终止执行或未通过审核验收的项目的结余资金，以及因故被作废项目的已拨资金，省项目主管部分应实时通知项目承当单位收回项目资金，项目承当单位应当在接到有关通知后30日内凭证原渠道退回项目资金。
第六章 包干制项目资金治理
第三十二条 项目资助总额5万元及以下的研究类项目，可接纳包干制项目资金治理。包干制项目可不体例项目预算。
第三十三条 包干制项目认真人在承诺遵守科研伦理品德和作风学风诚信要求、经费所有用于与项目研究事情相关支出的基础上，本着科学、合理、规范、有用的原则自主决议资金使用，凭证本步伐有关划定的开支规模列支。
关于项目承当单位为项目研究提供的衡宇占用，日常水、电、气、暖等消耗，有关治理用度的津贴支出，由项目承当单位凭证现实治理需要合理确定。
关于激励科研职员的绩效支出，由项目认真人凭证现实科研需要和相关薪酬标准自主确定。绩效支出纳入单位奖励性绩效单列治理，不计入单位绩效人为总量调控基数。
第七章 监视检查与绩效治理
第三十四条 项目承当单位和项目认真人应当依法依规治理使用项目资金，不得保存以下行为 ：
�。ㄒ唬┬槲北啾ㄏ钅吭に�；；
�。ǘ┪炊韵钅孔式鹁傩械ザ篮怂�；；
�。ㄈ┝兄в胂钅渴姑薰氐闹С�；；
�。ㄋ模┪窗椿ㄖ葱泻偷骷猎に�、违反划定转拨项目资金；；
�。ㄎ澹┩ü槲碧踉�、虚伪钞据、虚构事项、虚报职员等弄虚作假，转移、套取、报销项目资金；；
�。┙亓�、挤占、挪用项目资金；；
�。ㄆ撸┥柚谜送庹�、随意调账变换支出、随意修改记账凭证、提供虚伪财务会计资料等；；
�。ò耍┰谑褂孟钅孔式鹬幸匀魏畏绞搅兄вτ筛鋈思绺旱挠泄赜枚群椭Ц吨种址？？�、捐钱、赞助、投资、送还债务等；；
�。ň牛┢渌シ垂也凭嬖蚣安莆裰卫砘ǖ男形�。
项目承当单位和项目认真人使用项目资金情形应当自觉接受有关部分的监视检查。
第三十五条 项目承当单位应当在单位内部实验项目资金治理信息公开制度，公开项目预算、预算调剂、决算、项目组职员组成、装备购置、外拨资金、直接人力资源本钱费发放、间接用度、结余资金使用及研究效果等信息，接受监视。
第三十六条 省项目主管部分应当建设健全对项目承当单位开展科研活动和项目资金治理的事中和事后监视机制，合理制订科研项目年度监视检查妄想，在相对集中时间联合相关部分开展联合检查和抽查，阻止重复检查、多头检查。
项目承当单位和项目认真人应当起劲配合有关部分的监视检查，实时完整提供相关数据资料（含电子数据资料），关于在项目实验期内已开展同类检查和审计活动的，实时提供检查效果和结论。
第三十七条 对组成截留、挪用、侵占项目资金等违纪违法行为，凭证《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》和《财务违法行为处分处分条例》等执律例则追究响应责任。涉嫌犯罪的，将问题线索移送有关机关处理。
第三十八条 社会审计机构审计的单位依法属于被审计单位的，审计机关凭证国务院的划定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告举行核查，如发明社会审计机构保存违反执法、规则或者职业准则等情形的，将问题线索移送有关主管机关依法追究责任。
第三十九条 项目资金治理建设承诺机制。项目承当单位应当承诺依法推行项目资金治理的职责。项目认真人应当承诺提供真实的项目信息，并认真遵守项目资金治理的有关划定。
对项目承当单位和科研职员在项目资金治理使用历程中泛起的失约情形，应当纳入信用纪录治理，对严重失约行为实验追责和惩戒。
第四十条 项目承当单位应当建设项目资金绩效治理制度，明确项目整体绩效目的和阶段性绩效目的，并选择可权衡的绩效指标，对项目开展按期跟踪监视，以及对日常绩效目的实现程度跟踪治理，指导科研资源向优异人才和团队倾斜，提高科研经费使用效益。在预算年度终了及预算执行完毕后，用款单位要比照设定的绩效目的对资金使用情形开展单位自评。
第四十一条 精简科研项目验收流程，合并财务验收和手艺验收，实验一次性综合绩效评价。下放验收治理权责，财务经费拨款10万元以下的项目可不要求第三方出具审计报告，可由项目承当单位财务部分出具经费决算表。
第四十二条 省项目主管部分应当开展部分评价，可委托项目治理专业机构或具有资质的第三方中介机构，凭证现实需要对项目承当单位开展绩效评价，形成报告报省财务部分备案。省财务部分对预算执行和绩效目的实现情形举行监控转达，连系绩效自评情形和昔时岁情重点，可以凭证需要委托第三方适时开展财务评价，将绩效评价效果汇总报省政府。
第四十三条 绩效评价效果作为项目调解、后续支持的主要依据，以及对相关研发、治理职员和项目承当单位、项目治理专业机构业绩审核的参考依据。
第八章 附则
第四十四条 本步伐由省财务厅会同省审计厅认真诠释。
第四十五条 本步伐施行前立项、项目执行期已竣事、进入结题验收环节的项目，凭证原政策执行，不作调解。
本步伐施行前立项、尚在执行期内的项目，项目承当单位可按本步伐执行。
第四十六条 本步伐有用期为5年，自宣布之日起30日后实验�！！！豆愣〔莆裉� 广东省审计厅关于印发〈广东省省级财务社会科学研究项目资金治理监视步伐〉的通知》（粤财规〔2020〕1 号）同时废止。
附件 ：省社科项目“包干制”试点经费使用“负面清单”
